Основы внешнеэкономической деятельности

Раздел II. Инструменты регулирования внешней торговли 116 нии товаров под таможенную процедуру таможенного транзита, что установлено ст. 181 ТК ТС. Система валютного контроля за бартерными сделками состоит в от- слеживании со стороны таможенных органов обязательного эквива- лента ввоза товаров, работ и услуг, результатов интеллектуальной дея- тельности по стоимости экспортированных из России товаров. Особую роль в проведении валютного контроля играют таможен- ные органы. При организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров работа таможенных органов осуществля- ется в несколько этапов: 1. Предварительный контроль. На этом этапе проверяется правиль- ность заполнения паспорта сделки, декларации на товары и достоверно- сти содержащейся в них информации, контроль соответствия условий внешнеторговой деятельности действующему валютному и таможенно- му законодательству. 2. Информационно-аналитический контроль. На втором этапе осу- ществляется формирование учетной карточки валютного контроля и ее направление в уполномоченный банк для проведения работы по иден- тификации поступившей валютной выручки, анализ информации о по- ступивших денежных средствах и выявление нарушений валютного и таможенного законодательства. 3. Окончательный документальный контроль. На третьем этапе прово- дятся проверки конкретных экспортеров, если обнаружены факты непо- ступления валютной выручки и осуществляется применение санкций. Таким образом, валютный контроль основывается на четко выстро- енной системе документационного оборота, которая позволяет доста- точно точно определить сроки и масштабы поступившей в Россию вы- ручки или дать оценку масштабам оттока денежной массы из страны вследствие совершения внешнеторговой сделки. Тем не менее, это не препятствует возникновению многочисленных случаев нарушения ва- лютного и таможенного законодательства. 8.4. Нарушения валютного законодательства: схемы, методы и санкции Нарушения валютного законодательства являются повсеместными в российской внешнеторговой практике. ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» определены обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих валютные